Cijfervoorbeelden die de keuze voor een bepaalde vorm van de Turbogift vergemakkelijken.
1. De Turbogift in de vorm van de een eenmalig schuldig gebleven schenking
Verzamelinkomen 60.000, plafond voor de giftenaftrek: 6.000
Overige giften: 1.000.
Te schenken en schuldig te blijven bedrag: 5000
Belastingtarief: 52%
In dit scenario kunt kiezen voor een eenmalig schuldig te blijven schenking van 5.000 in 2007. Het gevolg hiervan is dat u het hele bedrag in dat jaar als eenmalige gift in aftrek kan brengen (in dit voorbeeld wordt afgezien van de drempel in de giftenaftrek). In 2008 ontvangt u in verband met de aftrek van die 5.000 een bedrag van 2.600 (52% van 5.000) van de Belastingdienst. Indien u deze 2.600 in 2008 in contanten schenkt, kunt u het hele bedrag aftrekken. U komt in 2008 niet uit boven het plafond. Dat geldt ook voor de jaren nadien, wanneer u het belastingvoordeel van de voorgaande jaren (van 2008 bijvoorbeeld: 52% van 2.600 = 1.352, van 2009: 52% van 1.352 = 703, van 2010: 52% van 703 = 365 en van 2011: 52% van 365 = 190) doorgeeft en als gift aftrekt.
U ziet hier dus dat de Turbogift de vorm aanneemt van een jaarlijks afnemend bedrag.
Simpeler is het, om het totale bedrag van het belastingvoordeel ( in dit geval 2.600 + 1.352 + 702 + 365 + 190 = 5.210) te berekenen en in de vorm van een periodieke gift van - in dit geval - vijf termijnen van 1.042 door te geven. Daarmee worden deze bedragen van 1.042 integraal aftrekbaar zonder dat u zich zorgen over drempels en plafonds behoeft te maken.
2. De Turbogift als een over verschillende jaren gespreide eenmalig schuldig gebleven schenking.
Verzamelinkomen: 50.000; plafond voor de giftenaftrek: 5.000.
Overige giften: jaarlijks globaal 3.000.
Te schenken en schuldig te blijven bedrag 6.000.
Belastingtarief: 52%.
Indien u het bedrag van 6.000 in een keer schenkt en schuldig blijft, heeft u in dat ene jaar een totaalbedrag aan eenmalige giften van 9.000. U overschrijdt daarmee het plafond, hetgeen leidt tot een aftrekbeperking. U kunt ervoor kiezen de eenmalig schuldig te blijven schenking van 6.000 te spreiden over bijvoorbeeld drie jaar. In 2007: 2.000, in 2008: 2.000 en in 2009: 2.000. U overschrijdt dan in geen enkel jaar het plafond.
Om nu te voorkomen dat u vervolgens met het doorgeven van het belastingvoordeel alsnog dit plafond overschrijdt, raden wij u aan ook in dit geval het belastingvoordeel in de vorm van een periodieke gift door te geven. Con Sensus (charitas) rekent dat voordeel zo voor u uit. Het belastingvoordeel i.v.m. drie schuldig gebleven schenkingen en i.v.m. de giften waarmee u het eerder genoten belastingvoordeel doorgeeft kan worden becijferd op driemaal ( 1.040 + 541 + 281 + 146 + 76) = 3 * 2.084 = 6.252. Dit bedrag kunt u het gemakkelijkst doorgeven door een periodieke en integraal aftrekbare gift te doen gedurende een periode van 5 jaar. In een notariλle akte - vaak via het goede doel kosteloos op te maken - verplicht u zich gedurende vijf jaar tot het doen van een gift van 1.250.
U zult zien dat wanneer u in totaal drie jaarlijks schenkingen van 6.000 schuldig blijft en als gift aftrekt, terwijl u daarna een periodieke gift doet van vijfmaal 1.250, u zoveel van de fiscus terugontvangt dat per saldo slechts het bedrag van globaal 6.000 voor uw eigen rekening komt, geheel conform uw bedoeling.
Controleberekening: u krijgt van uw schuldig gebleven schenking van de fiscus terug 52% van 6.000 = 3.120. U krijgt in verband met uw periodieke gift van in totaal 6.250 terug 52% van 6.250 = 3.250. Totale gift aan het goede doel: 6.000 + 6.250 = 12.250. Van fiscus terugontvangen: 3.120 + 3.250 = 6.370. Voor uw rekening komt per saldo dus 12.250 minus 6.370 = 5.880.
3. De Turbogift als periodieke schuldig gebleven schenking
Verzamelinkomen: 50.000; plafond voor de giftenaftrek: 5.000.
Overige giften: nihil.
Te schenken en schuldig te blijven bedrag 25.000.
Belastingtarief: 52%
In deze situatie is het bedrag van uw schuldig te blijven schenking zodanig groot dat u - ook wanneer u het bedrag over meer jaren spreidt - toch een grote kans hebt dat u uw plafond structureel overschrijdt. In deze situatie raden wij u aan uw heil te zoeken in de periodieke schenking die op het moment van betaling rentedragend wordt schuldig gebleven. Een notarieel vastgelegde toezegging om gedurende vijf jaar 5.000 te schenken biedt hier uitkomst. Die vijf bedragen zijn ongelimiteerd aftrekbaar.
In theorie zou u nu het belastingvoordeel van de in 2007 vervallen eerste termijn in aflopende bedragen ( 2.600, 1.352, 703, 365) gedurende de jaren 2008 e.v. kunnen doorgeven. Hetzelfde geldt voor het belastingvoordeel dat in verband met de tweede termijn in 2009 wordt genoten. Ook dat voordeel zou u in aflopende bedragen in de jaren 2009 e.v. kunnen doorgeven. Het leidt tot een hele serie van steeds wisselende bedragen. Veel simpeler - zeker nu u voor de periodie schenking van 5.000 al naar de notaris bent gegaan - is het volgende traject.
Het belastingvoordeel op de eerste termijn van 5.000 is - tezamen met het belastingvoordeel over het als contante gift door te geven belastingvoordeel op die schenking - bij een tarief van 52% ook ongeveer 5.000, namelijk 5.020 ( 2.600 + 1.352 + 703 + 365) . Hetzelfde geldt voor de in 2008, 2009, 2010 en 2011 vervallende termijnen van 5.000. Met andere woorden: als u in vijf termijnen 25.000 schenkt en schuldig blijft, incasseert u in totaal - als u het belastingvoordeel voordurend doorgeeft - uiteindelijk ook 25.000 aan belastingvoordeel. U kunt dat voordeel gemakkelijk doorgeven in de vorm van een periodieke gift die u tezelfdertijd - en zelfs in dezelfde akte - bij de notaris laat vastleggen. U kunt dan overwegen om die 25.000 belastingvoordeel in 5 jaar in gelijke termijnen van 5.000 als periodieke gift ingaande in 2009 door te geven.
Deze opzet leidt tot de volgende kasstromen
jaar voordeel i.v.m. schuldig voordeel i.v.m. gift Saldo
gebleven schenking van contante gift van
vijfmaal 5.000 vijfmaal 5.000
2008 + 2.600 2.600 +
2009 + 2.600 - 5.000 200 +
2010 + 2.600 + 2.600 - 5.000 400 +
2011 + 2.600 + 2.600 - 5.000 600 +
2012 + 2.600 + 2.600 - 5.000 800 +
2013 + 2.600 - 5.000 1.600 -
2014 + 2.600 1.000 +
Wat u ziet is het verschijnsel dat u in ιιn jaar (2013) in totaal iets meer heeft doorgegeven dan u als belastingvoordeel heeft ontvangen. Dat tekort van 1.600 wordt in het laatste jaar weer volledig ingelopen, waarna een positief 'saldo' van 1.000 resteert.
N.B. Via het contactformulier kunt u Con Sensus (charitas) vragen u bij het maken van een keuze voor de vorm waarin u de Turbogift wenst te doen, bij te staan.