Wat te doen als u gebruik wilt maken van de Turbogift en daarmee de instelling van uw keuze extra wilt bevoordelen?

1. Bepaal het bedrag (€ X) dat u na uw overlijden aan een instelling van uw keuze zou willen vermaken. In het verleden zou u dat bedrag bij testament legateren, nu kiest u voor een voordeliger alternatief: u geeft er de voorkeur aan het bedrag via een schenking bij leven schuldig te blijven tot het moment van uw overlijden.

2. U kunt het bedrag dat u anders zou hebben gelegateerd gelijk stellen met het bedrag dat u nu schenkt en schuldig blijft. U moet dan weten dat de instelling van uw voorkeur bij uw overlijden meer ontvangt dan het bedrag dat u haar bij legatering had willen doen toekomen. Het surplus is de rente die gedurende de looptijd van de lening op de hoofdsom wordt bijgeboekt. U kunt daar rekening mee houden of niet.

3. Als u met die rente rekening wilt houden (door het bedrag van de schuldig gebleven schenking in vergelijking met het bedrag van het legaat benedenwaarts bij te stellen), dan gaat u als volgt te werk.
Bepaal het bedrag dat u wenst te schenken en schuldig te blijven (€ Y) door het bedrag van het legaat (€ X) bijvoorbeeld met 20% te verminderen, in de verwachting - we kunnen bij berekeningen als deze uiteraard alleen maar uitgaan van uw levensverwachting - dat het verschil zal worden weggewerkt door de rente die u tot het moment waarop de schuld wordt afgelost wellicht verschuldigd bent. Bedenk daarbij dat u weliswaar rente verschuldigd bent, maar dat daartegenover staat dat u gedurende de looptijd van de schuld over de hoofdsom geen vermogensrendementsheffing hoeft te betalen. Dit scheelt  u - als de vermogensrendementsheffing van toepassing is - 1,2% per jaar. De schuldig gebleven schenking leidt dus tot een rentelast van - stel - 4% per jaar maar ook tot een extra belastingbate van 1,2% op jaarbasis. Eigenlijk moet u bij het herleiden van € Y uit € X dus rekenen met een nettorentelast van 2,8%.

4. Bepaal zelf - of consulteer gratis Con Sensus (charitas) - of u het gewenste bedrag van de schenking in één jaar schuldig blijft, in twee of meer jaren (vanwege het plafond van 10% in de giftenaftek), of dat u de schuldig gebleven schenking omvormt tot een periodieke gift, een lijfrente (die u schuldig blijft) gedurende ten minste vijf jaar, afhankelijk van uw leven, om het fiscale plafond in de giftenaftrek geheel te ontwijken. Die afweging oogt ingewikkeld, maar met enige professionele hulp bent u er snel uit. Indien u advies wenst, vult u de relevante onderdelen van het contactformulier in.

5. U kunt ook zelf uw schenkingspatroon bepalen. Indien u voor een periodieke gift kiest, dient deze notarieel te worden vastgelegd. In veel gevallen is de betrokken instelling bereid de kosten daarvan voor haar rekening te nemen.

6. Vul daarna het gedeelte van het contactformulier in aan de hand waarvan Con Sensus (charitas) de overeenkomst van schuldigerkenning tussen u en de betrokken instelling kan opmaken.

7. Con Sensus (charitas) maakt de overeenkomst op en stuurt hem u in tweevoud ter ondertekening toe.

8. U zendt de twee getekende overeenkomsten op naar de instelling van uw keuze. Deze retourneert u één getekend exemplaar.

9. Aan het begin van ieder jaar ontvangt u een overzicht van uw schuldig gebleven schenking(en), de omvang van de schuld inclusief opgelopen rente (een bedrag dat eventueel van invloed is op uw vermogensrendementsheffing), het bedrag dat u over het afgelopen jaar als gift kunt aftrekken en een indicatie van de bedragen die u dat jaar en volgende van de fiscus terugontvangt en als gift aan de instelling van uw keuze kunt doorgeven. Deze giften vormen samen het bedrag dat de instelling meer ontvangt in vergelijking met de situatie waarin u had gelegateerd.

10. Ieder volgend jaar claimt u giftenaftrek over de contante giften waarmee u uw belastingvoordeel heeft doorgegeven.

11. Indien u de turbogift doet met behulp van een periodieke schenking, moet van deze schenking een notriële akte worden opgemaakt. U kunt dit verplichte notarisbezoek tevens gebruiken om - als u al een testament had waarin het goede doel als legataris was opgenomen te wijzigen. U verzoekt uw notaris het testament in die zin aan te passen dat hij het eerder aan de instelling toegekende legaat voorziet van de voorwaarde 'uit te keren voorzover dit bedrag de schuld uit hoofde van de schuldig gebleven schenking overtreft''.
Indien u nog geen testament had, kunt u uw notarisbezoek i.v.m. het laten vastleggen van de periodieke gift gebruiken om tevens een testament op te laten maken. Ook hierin neemt u het goede doel op als legataris en ook hier wordt het legaat voorzien van de voorwaarde 'uit te keren voorzover dit bedrag de schuld uit hoofde van de schuldig gebleven schenking overtreft''.
Verricht u de schuldig gebleven schenking eenmalig, dan is een notariële akte van de schenking niet noodzakelijk. Con Sensus (charitas) adviseert u dan de notaris op een gelegen moment te bezoeken om het testament in bovenvermelde zin aan te laten passen of op te laten maken.

12. Na uw overlijden bericht de notaris de instelling dat haar een legaat toekomt voorzover het bedrag van het legaat de schuld uit hoofde van de schuldig gebleven schenking overtreft'. Doorgaans zal de instelling de schuldig gebleven schenking kunnen bevestigen. Het legaat komt daarmee te vervallen - de instelling ontvangt natuurlijk niets dubbel - maar zij is door deze handelingen van de notaris wel op de hoogte van uw overlijden. Daarop zal zij uw executeur-testamentair vragen de bij uw overlijden opeisbaar geworden vordering - de schuldig gebleven schenking en de opgelopen rente - te voldoen.
Wanneer we op dat moment terugkijken, heeft de instelling de eerste jaren na de schuldigerkenning relatief grote bedragen ontvangen, terwijl zij met uw overlijden via de schuldig gebleven schenking en de opgelopen rente een bedrag ontvangt dat globaal overeen zal komen met het bedrag van het legaat dat u in eerste instantie voornemens was te doen.

13. De Turbogift maakt slechts dat u in het begin een afweging moet maken hoeveel en op welke wijze u schenkt en schuldig blijft. Voor de rest is het enige wat u merkt van deze nieuwe schenkingsvariant dat u ieder jaar een belastingvoordeel geniet dat u dat jaar via de bank weer doorspeelt aan de instelling van uw keuze.

14. De geldstroom tussen u en de instelling loopt nimmer via Con Sensus (charitas).