De turbogift kent twee stadia. Het eerste stadium wordt bereikt als u een bedrag schenkt en rentedragend schuldig blijft. Daarna volgt de fase waarin de 'seriegift' op gang komt.

De schuldig gebleven schenking

In plaats van te legateren kiest u ervoor om (een iets lager bedrag dan) het bedrag van het legaat reeds tijdens uw leven te schenken en vervolgens rentedragend schuldig te blijven. Een schenking is ook onder die omstandigheden aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. De schuldig gebleven schenking levert daarmee een belastingvoordeel op. Als u in 2007 € 5.000 schenkt en schuldig blijft (dus niet betaalt!) krijgt u het jaar daarop - als u in het 52%-tarief valt - € 2.600 van de fiscus terug. Dat is het belangrijkste effect van de schuldig gebleven schenking: een unieke meevaller.


De seriegift

U wordt geacht het door de schuldig gebleven schenking opgeroepen belastingvoordeel door te geven. Tenminste, dat had de wetgever voor ogen toen hij de giftenaftrek in het leven riep. Omdat de schuldig gebleven schenking met zijn belastingvoordeel in de plaats komt van het legaat zonder belastingvoordeel, doet u uzelf ook niet tekort als u het belastingvoordeel aan uw goede doel doorgeeft. Het is de bedoeling dat u die in 2008 ontvangen € 2.600 ook in 2008 via de bank aan het goede doel van uw keuze overmaakt. Die gift in contanten is de eerste in een reeks.
Wanneer u in 2008 € 2.600 via de bank aan het goede doel overmaakt, doet u andermaal een gift die voldoet aan de criteria voor aftrekbaarheid. In 2008 trekt u dus die € 2.600 weer af. In 2009 ontvangt u 52% van € 2.600 (€ 1.352) van de Belastingdienst. Ook die € 1.352 geeft u weer door, ditmaal in 2009. Daarmee wordt in 2009 weer een aftrekpost van € 702 gecreëerd, die in dat jaar wederop per bank overmaakt. Dit patroon kan nog enige jaren zichtbaar zijn.
De schuldig bebleven schenking vormt dus een start van een serie giften, waarvan de eerste een volgende welhaast automatisch oproept. De Turbogift is een feit.

Het effect van de Turbogift

1. Het effect van de omvang
Hoe groter het bedrag van de schuldig gebleven schenking, hoe groter de serieschenking. Die serieschenking is evenwel niet alleen groter, hij duurt ook langer. De gift van een volgend jaar is steeds de helft van die van het vorige jaar. Op een gegeven moment is die helft niet meer de moeite waard. Wanneer u grote bedragen schenkt en schuldig blijft duurt het langer dat het moment is bereikt waarop de helft van de gift van het vorige jaar niet meer de moeite van het aftrekken - en dus van het doorgeven - waard is.

2. Het effect voor de schenker
In vergelijking met de situatie waarin u legateert 'kost' u een schuldig beleven schenking even veel als een legaat. Het bedrag dat u extra geeft in de vorm van een serieschenking heeft u immers eerst van de fiscus op uw bankrekening ontvangen.

3. Het effect voor de begunstigde instelling
Het goede doel ontvangt bij uw overlijden een bedrag dat vergelijkbaar is met de som die u als legaat in uw hoofd had. Dat bedrag bestaat uit een in vergelijking met het legaat iets lagere hoofsom van de vordering en uit het bedrag van de opgelopen rente. In die zin wordt de instelling er niets beter van. Echter, doordat de schuldig gebleven schenking de seriegift heeft opgeroepen, heeft het goede doel in de eerste jaren na het schuldig blijven al een bedrag in contanten ontvangen dat in de buurt kan liggen van het bedrag van de schuldig gebleven schenking zelf. Die contante giften zijn dus extra. Dát is het voordeel van de Turbogift...


De Turbogift en uw persoonlijke omstandigheden

Ontdaan van alle franje is de Turbogift simpel, effectief en laagdrempelig. Schenken en schuldig blijven, belastingvoordelen incasseren en doorgeven. In de meeste gevallen blijft het daar inderdaad bij. Toch moet u uw persoonlijke fiscale situatie niet uit het oog verliezen. Die situatie kan maken dat de Turbogift in zijn meest elementaire vorm niet optimaal werkt. Met name is het van belang dat u met uw schenking en uw seriegiften binnen de marge blijft die de fiscus heeft aangegeven. Alle giften zijn aftrekbaar voorzover zij te zamen boven de drempel van 1% van uw inkomen uitkomen en voorzover ze niet uitstijgen boven het plafond van 10% van datzelfde inkomen. Of dat lukt is natuurlijk afhankelijk van uw inkomen en van de omvang van uw schenkingen. Daarbij moet u ook andere schenkingen die u doet niet uit het oog verliezen.
Soms kan het voorkomen dat de Turbogift door genoemde oorzaken niet volledig tot zijn recht komt. U moet weten dat er mogelijkheden zijn om het beoogde effect toch te creëren. Dat kan zijn door niet in een keer het beoogde bedrag te schenken en schuldig te blijven, maar het over enkele jaren uit te smeren. Het kan ook zijn dat u voor een alternatief moet kiezen: u kunt de schuldig gebleven schenking ook omzetten in een zogeheten periodieke gift, afhankelijk van uw leven en ten minste vijf jaar durend. Voor deze periodieke giften geldt geen drempel of plafond: ze zijn onbeperkt aftrekbaar.
Onder de tab 'vragen' wordt o.a. uiteengezet onder welke omstandigheden u van deze alternatieven gebruik kunt maken.